2019年中小企业税收筹划思路在哪里？

税点：税收筹划的思路在哪里？

20世纪90年代，真正意义上的税收筹划开始进入中国。经过各行各业精英几十年的探索和发展，税收筹划的技能日益成熟，越来越多的企业采用合理、合法、合规的税收筹划方案来提高利润。已经在实践中得到重视和应用的“税收筹划”在很多行业都大放异彩，那么在即将到来的2019财年，中小企业合理的节税方案应该怎么做呢？

税点：2019年中小企业税收筹划要素

为了创新2019年税收筹划工作，需要实现以下三个要素：公司经济活动中出现的税收与税收的现行规定挂钩；其次，现行的纳税规定与企业的方式挂钩；最后，企业的税务筹划技能和公司的会计工作无缝链接、融合。

这里需要明确的是，中小企业的税收筹划有其自身的独特性，具体表现为：一是必须遵守法律法规，企业的任何经济活动都不得超越法律法规的界限，这是税收筹划的根本原则。第二，“策划”一词反映的是提前及时进行，在企业开展各项活动之前就已经明确。通过设计、规划等手段，利用国家的税收优惠政策，使企业的综合税负最小化，而不是在计算经济利润、纳税后再进行活动，没有任何意义。三是时效性，即税收筹划的实施要适应宏观经济环境的变化，适应随机变化，灵活跟上时代步伐，才能直观地看到税收筹划的效果。第四，是总体性，即税收筹划既要考虑纳税人当前的利益，又要着眼于长远规划，同时要有机协调局部和整体的利益，不能顾此失彼。

纳税点：2019年，企业策划的利润会增加

2019年，中小企业想从大型国企和外企的重围中脱颖而出，纳税策划必不可少。也可以说，以合理、合法、合规的方式节税是必要的辅助手段。为了最大化资本回报，纳税人可以将公司资本投资于税负相对较小的项目。常见的合理的税收筹划方法有：一是方便使用税率分级，所以尽可能减轻税负是法定节税方法之一。企业在同一经营活动中，要慎重考虑，制定不同的方案，才能避免高税率，享受适当的低税率，实现税收。这里必须明确一个概念，即企业所得税的计税基础是——应税所得。当该值处于税率的累进边界点时，应进行合理调整，以达到适用低等级税率的目的。2010年至2010年，中小企业仍适用所得税普通标准税率，符合政策优惠条件的小微企业适用税率为20%。国家需要扶持的高新技术企业适用税率为15%。这方面我们就从行业选择上来说。现在我们举个例子来说明具体的技巧。例如，小公司期末应纳税所得额为元，企业规划前应缴纳的所得税额为：25%=元；如果公司对应纳税所得额进行规划和控制，将在12月31日支付办公用品600元，那么公司应缴纳的所得税为(-600) 20%=人民币，企业通过税收筹划将节省(-)人民币。第二，适当延迟纳税期限。即在不违反相关机构规定的基础上，将当期不需要缴纳的相关税费在合理范围内延长至后期。递延所得税相当于变相为企业获得无息贷款，不仅有利于企业流动性的周转，而且有助于提高资金利用率，获得相应的收益

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