企业如何合法合理节税

什么是税收筹划

税收筹划是指在纳税行为发生前，对纳税人的涉税事项进行规划和安排，以尽可能降低涉税风险，降低涉税负担的经济效益。

为什么要做税务筹划

税收环境：金税三期启动，国税地税合并，发票全面联网，金融数据平台开通，社保纳入税务局监管，电子商务法颁布，新税法实施，银行重点加强对私人转账的监管。在大数据监管下，国家查收税收能力无限增强。而这不仅仅指企业的增值税、企业所得税、社会保障问题等。还包括面向个人所得税的自然人税收管理制度。中国加入crs是针对自然人的海外收入和非法逃税。

如何在合法的基础上合理节税

目前确实有很多节税的方法。今天，边肖主要介绍一种方法：利用独资企业来避税

原理也很简单，就是在保税区或者政府优惠的园区内注册个人独资企业，通过个人独资企业和主企业之间的业务关系，通过个人独资企业经营主企业的部分业务或者利润，达到节税的目的。

经营个人独资企业有两大好处：一是企业所得税免税，二是个人独资收入核定征收

让我们举个例子来看看节税的效果：

假设某企业毛利450万，该企业为一般纳税人。通过独资企业能省多少钱？

现有的正式纳税方式：

企业所得税：450*25%=112.5万

个人所得税：（450-112.5）*20%=67.5万

缴税总计：112.5+67.5=180万

仅利润部分企业正常申报的税赋为112.5+67.5=180万

股东税后可支配收入：450-180=270万综合税率：40%

个人实际缴纳的税额为：(计税依据见附表)

增值税：450*3%=13.5万（增值税可抵扣）

附加税：13.5×10%=1.35万 （因增值税可抵扣，附加税也可抵扣）

企业所得税：免服兵役

个人所得税：税基：450 10%=45万

税赋：45×30%-4.05=9.45万

利润部分企业实际承担的税金为9.45万

股东完税后可支配收入：450-9.45=440.55万 综合缴税率2.1%

对比效果：450万利润可节税170.55万。综合税负率从40%降低到2.1%

利用好适当的税收优惠政策，可以帮助企业减轻税收负担，节约成本，打破制约企业发展的桎梏。税收优惠的形式有：免税、免税额、起征点、减税、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收优惠、延期纳税等。企业可以合理节税，可以用税收政策在低税地区注册，既节税又合理合法