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发布时间:2021/01/31 17:39:02 点击:3

天津代理记账库存2019新税务检查重点

2019税务检查重点:

在日常工作中,企业可能会涉及到很多税务风险,如发票风险、增值税风险、经常项目风险、纳税申报风险等,可能会导致税务检查。

税务稽查的重点有哪些?

1.虚开发票

现在,国家已经为最新的税收分类代码和纳税人识别号创建了一个大数据监控机制。虚开发票一经审核,不仅要补税,还要承担刑事责任。

2.公传私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》明确表示,虚构支付结算、公传私、提现、支票兑现等行为要严肃查处。

三。骗取出口退税

国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行等四部门联合防范和打击违反税收法规行为,利用虚报出口等欺诈手段骗取国家出口退税,数额较大。

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四。增值税零申报

增值税零申报作为一些企业的常用手段,也是税务稽查的重点对象。一旦零申报期限达到6个月,税务机关将对企业进行分析调查,确认是否存在隐性收入等问题。

5.伪造员工工资

对于员工工资,税务机关会从工资支出凭证、企业从业人数、工资标准等方面严格把关工资支出。

VI。税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业也是税务机关清查的重点。

VII。异常税率

税收异常一直是税务稽查的重点。如果企业平均税负波动超过20%,税务机关会重点关注。 金税三期大数据下企业应注意的

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1.增值税金额是否与各种附加税费一致;

2.教育费附加是否与水利建设基金相匹配;

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3。理论销售收入与公司实际销售收入是否一致;

4.与防伪税控开票销售和财务报表销售相比,税务系统申报的销售是否异常;

5.进销存时输入输出项目名称是否偏离严重;

6.个人所得税工资收入是否与企业所得税工资支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数相匹配;

7.农产品进项税额的扣除是否与农副产品的实际数量、金额、产地、面积相符;

8.企业存货周转率和销售收入是否逐年变化;

9.企业主营业务收入变化率是否远低于同行业平均变化率;

10.企业当年所得税贡献率是否远低于本行业当年所得税贡献率;

11.企业成本费用的变化是否与同比例销售收入的变化一致;

12.企业的应纳税额是否与经营收入的同比例变动一致;

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13。企业增值税发票的增值和使用是否与前期有异常;

14.企业税负与前期相比是否有异常变化;

15.企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等经常项目金额与公司销售收入、销售成本相比是否异常;

16.企业期末存货是否与增值税抵扣金额相符;

17.投入产出税率在一定时期内是否异常?

18.进项税的变动率是否远高于销项税的变动率;

19.企业的运费扣除和营业收入是否异常;

20.将公司实际经营范围与对外开具发票的项目进行对比,以了解是否存在“更名”问题;

21.采购发票的开票单位与发票上货物的实际来源不一致;

22.对同一法人、同一财务人员、同一税务人员、主要管理人员以及法人、财务人员、税务人员按其身份证号交叉任职的重合情况进行分析、展示和比较;

23、个人股东发生股权转让行为,企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务,股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等;

24.工商局登记的企业数量和基本信息是否与国税核定税额信息一致;

25.财务报表中的利润总额是否与企业所得税申报表中的利润总额一致;

26.同行业公司用电量与销售收入异常对比;

27.企业实现的增值税与企业毛利是否一致;

28、企业的财务费用和借款情况异常;

29、企业的长期投资、短期投资和投资收益异常;

30.企业客户的分散程度与企业的销售收入相比是否异常。

相关文章:天津代理记账如何通过税务筹划降低纳税人的纳税成本

徐州市财政局

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