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发布时间:2021/04/02 17:26:21 点击:3

北京代理记账:小规模纳税人需要缴纳哪些税?税率是多少?

中小企业纳税压力大,其中小规模增值税纳税人占比大。小规模纳税人应该交哪些税,税率是多少?

北京代理记账公司建议小规模增值税纳税人在日常业务发展过程中需要缴纳的税费及税率如下:

(1)增值税。增值税属于国税,小规模纳税人增值税税率在2009年税率改革后调整为3%。需要注意的是,小规模纳税人每月开出去的发票属于当月的销售收入,开票的金额为当月收入的含税额。其计算公式为:含税额=不含税额+税额,税额=不含税额*3%。即含税额=不含税额(1+3%),不含税额=含税额/(1+3%)。另外,小规模纳税人的增值税不可以进行抵扣,即只要开了发票就需要缴税。

(2)附加税。附加税是地方税。北京代理记账公司建议,小规模纳税人的附加税征收,每个地区可能不一样,是税内征税。也就是说,如果小规模纳税人这个月需要缴纳增值税,就要缴纳附加税。

(3)企业所得税。小规模纳税人企业所得税按季缴纳,税率为利润总额的25%。其中,利润总额=收入-成本-费用(日常生活费用),俗称毛利。此时,北京代理记账公司建议,小规模纳税人的日常开支必须以公司名义,员工的餐费、住宿费、车费可以报销,但餐饮发票有一定的限额,即当月收入的千分之五。此外,重要的是要注意收据不能报销。

(4)个人所得税。个人所得税每月需要申报,财务人员根据企业的工资表纳税。工资单上应加盖员工的身份证号码、性别、工资金额、个人签名和公司公章。目前国家对个人工资的扣除是5000元,超过5000元就要交税。具体适用税率可网上查询。

以上是小规模纳税人需要缴纳的税种及适用税率的说明。

北京代理记账公司认为,按时完成纳税申报关系到小规模纳税人企业的财务和税收安全。因此,对于小规模纳税人来说,必须对小规模纳税人企业的适用税种和税率有详细的了解,并对纳税申报给予足够的重视,才能有效规避财税风险,实现企业更好的业务发展。

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