顺景软件|ERP系统对企业内部控制的影响

ERP系统被称为企业资源计划系统(Enterprise Resource Planning System)，它以信息技术为基础，与供销链中的实体内部资源以及供应、生产、财务、销售等业务流程进行共享和协作，从而为企业基层的各个部门和员工的决策层提供了一个系统化、决策化的管理平台。该系统的引入不仅可以提高管理有效性，降低成本，给企业带来巨大的效益，还可以给企业的内部控制带来相当大的影响和风险。

(一)传统的内部控制制度跟不上发展需要

在ERP系统下，传统的会计制度操作程序如会计方法、数据处理流程等都发生了很大的变化，以至于企业内部控制的内容也会随之发生变化。但是，在实际的企业管理过程中，许多企业的制度意识仍然薄弱，相应管理制度修订的后续工作不及时，导致管理工作和程序存在漏洞，导致企业会计信息或数据失真。

(二)内部控制的范围不断扩展

在ERP系统下，内部控制的内容不同于传统时代的内部牵制。除了保证会计数据的完整性、提高会计分析决策能力和工作效率、建立科学的岗位责任制和防止浪费和舞弊等共同内容外，其范围还将进一步扩大。主要表现在：系统开发过程的控制、系统权限、网络系统安全、数据编码、程序调用和修改的控制等。同时，由于会计数据需要人工输入，会计软件需要人工管理和维护，维护人员和计算机操作人员的内部约束，以及计算机运行管理人员、系统管理员和系统维护人员的岗位职责也包含在内部控制范围内。

(三)传统的内部控制形式发生改变

在ERP系统下，会计凭证的正确性不再需要通过账证匹配、账账匹配、账实匹配等内部控制方式来保证。只有将原始数据输入计算机，会计数据才能完全共享，并自动生成许多所需的账户，事半功倍。那么内部控制的方式就要转移到电脑上，比如编制账户汇总表、核对试算平衡表、核对总账和明细账、核对余额和金额的余额等。因为会计电算化程度不同。编程控制的数量会有所不同。一般来说，计算机化程度越高，采用的程序化控制要求越多。

(四)传统的内部控制重点有所转移

在ERP系统下，大部分会计工作将由计算机系统处理，企业内部控制的重点相对于传统会计肯定会发生转移，因此在会计信息的输入输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间的连接控制、组织结构和人力资源管理，尤其是原始数据的输入等方面将加强控制重点。在电算化系统中，电子数据是会计软件对原始数据进行处理后生成的，输出数据的正确性与输入数据的正确性密切相关。因此，保证输入数据的准确性成为保证会计信息质量真实性、完整性和准确性的基本前提。其次，计算机系统由岗位人员维护、管理和控制。这样才能保证会计数据的安全性和完整性。”

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