职工福利费税前扣除标准(职工福利费必须计提吗)
发布时间:2021/04/07 16:15:01 点击:5

12项企业所得税税前扣除总额比例

有很多事情需要结算和支付,所以我害怕失算。没关系。马克能修好这个!这12项的扣除比例如下:

费用一

合理的工资、薪金支出

扣除比例:100%

即允许扣除企业发生的合理工资、薪金费用。

费用二

职工福利费支出

扣除比例:14%

也就是说,企业发生的职工福利费不超过工资总额的14%,可以扣除。

费用三

职工教育经费支出

扣除比例:8%

也就是说,企业发生的不超过工资薪金总额8%的职工教育支出,在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除;超出部分允许结转并在下一个纳税年度扣除。

费用四

工会经费支出

扣除比例:2%

也就是说,企业拨出的工会经费数额不超过工资总额的2%的,可以扣除。

费用五

研发费用支出

附加扣除比例:75%

也就是说,如果企业在R&D活动中实际发生的R&D费用未计入当期损益,在按规定扣除的基础上,2018年1月1日至2020年12月31日期间,按实际发生额的75%税前扣除;形成无形资产的,按照上述期间无形资产成本的175%进行税前摊销。

费用六

补充养老保险和补充医疗保险支出

扣除比例:5%

也就是说,根据国家有关政策规定,在计算应纳税所得额时,扣除企业为所有在企业就业或受聘的职工缴纳的不超过职工工资总额5%标准以内的补充养老保险费和补充医疗保险费;超出部分不予扣除。

费用七

业务招待费支出

扣除比例:60%,5

也就是说,与企业生产经营活动有关的业务招待费,按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。

费用八

广告费和业务宣传费支出

扣除比例:15%,30%

也就是说,一般企业发生的符合条件的广告费、业务推广费(烟草企业不得扣除)不超过当年销售(营业)收入的15%,允许扣除;超出部分允许结转下一纳税年度抵扣;

化妆品制造或销售、药品制造、饮料制造(不含酒精制造)企业:不超过当年销售(营业)收入30%的部分允许扣除;超出部分允许结转并在下一个纳税年度扣除。

费用九

公益性捐赠支出

扣除比例:12%

也就是说,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的,在计算应纳税所得额时允许扣除;结转后三年内计算应纳税所得额时,允许扣除超过年度利润总额12%的部分。

费用十

手续费和佣金支出

扣除比例:5%

也就是说,企业发生的与生产经营有关的手续费和佣金费用,不超过以下规定的计算限额的,允许扣除;超出部分不予扣除。

1.保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后的余额的15%(含此数,下同)计算限额;寿险企业以当年全部保费收入扣除退保金后的余额的10%计算限额。

2.其他企业:按照与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订的服务协议或合同中确认的收入额的5%计算限额(不包括交易双方及其员工、代理人、代表等)。).

费用十一

企业责任保险支出

扣除比例:100%

也就是说,如果企业参加雇主责任保险、公众责任保险等责任保险,按规定缴纳的保险费可以在投保前扣除

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